С 1 января 2024 года увеличены предельные размеры социальных налоговых вычетов по НДФЛ:
- на обучение каждого своего ребенка - с 50 тыс. до 110 тыс. руб.;
- на собственное обучение, лечение (в том числе членов семьи) и приобретение лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации - с 120 тыс. до 150 тыс. руб.
Напоминаем, что новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться:
- при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году;
- при получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года и далее.
Форма обучения для целей получения вычета по расходам за своё обучение значения не имеет.
Для получения вычета за обучение своих детей, вычет предоставляется только при очной форме обучения. Предельное значение вычета применяется в отношении каждого ребенка. Иными словами, максимальный размер вычета по расходам на обучение двоих детей, если расходы на каждого из них в 2024 году составили 110 тыс. рублей и более, - 220 тыс. рублей в совокупности на обоих родителей.
Также следует отметить, что с 1 января 2024 года социальный налоговый вычет можно заявить по расходам на очное обучение супруга (супруги).
Информация Федеральной налоговой службы от 29 января 2025 г. "На что обратить внимание при заявлении социального налогового вычета в 2025 году"
С 1 января 2024 года изменился порядок предоставления социального вычета по расходам на обучение.
Начиная с расходов, произведенных налогоплательщиками с 01.01.2024 г., подтверждением права на указанный налоговый вычет является "Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган" (далее - Справка), форма которой, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.Для получения вычетов за 2024 год в общем порядке (через представление декларации 3-НДФЛ) подавать пакет подтверждающих документов не потребуется - нужно будет приложить только унифицированную справку от поставщика услуг. Справка выдается организацией (ИП) по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)), содержит исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы.
До 01.01.2024 года документами, подтверждающими право на получение указанного налогового вычета, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т. д.). При этом Справка об оплате обучения не является документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение рассматриваемого налогового вычета по расходам до 01.01.2024 года.
Письмо Федеральной налоговой службы от 29 января 2024 г. № ЗГ-2-11/1162 "О рассмотрении обращения"
Получить услуги по оформлению налоговой декларации вы можете в любом из наших консультационных пунктов.